美国法律规定,基本上只要有收入,不管是什么身分,不管是什么收入,都要报税。每年年初至4月15日之间是美国个人报税的季节,公民、合法居民、暂住居民、学生都有报税义务;持美国旅游签证、学生签证甚至是非法入境者,都可以向移民局领取一个报税卡号。但不少华裔移民总想着怎样逃税,而不是“合理避税”,结果反而捡了芝麻、丢了西瓜,给自己增添了不良信用记录,将来在美国的生活很大机会会受到影响。
报税是每一个在美华人的必修课,由于许多华人没有报税习惯,缺乏正确的报税观念,因此,华人报税中存在的问题很多。
各种报税表格,可在每年年初到附近的图书馆、邮局、银行取得,此外也可以打电话到国税局索取。在国税局介绍各种报税要点的小册子中,有两本对外国人最有用,一本是外国人报税指南(Publication 519)、一本是美国税收条约(Publication 901)。
根据美国银行保密法,任何人在海外如果拥有银行账户、经纪账户、共同基金、单元信托基金以及其它金融账户,并且这些账户内的累计资金超过一万美元,就必须填写外国银行和金融权表格TDF90-22.1(Reporter of Foreign Bank and Financial Authority,FBAR)。不过你的账户要是开在波多黎各、北马里亚纳群岛、以及美属关岛、萨摩亚群岛以及维京群岛,则可享受免税待遇。
越来越多的美国人到海外置产、开设银行账户,美国央行及财政部联手,通过信托业、证券业、投信、以及保险业者,要求业者提供个别投资人的结汇数据;包括海外股票、海外基金等相关所得,只要超过一定金额,通通都要报税。
需要申报海外金融账户的不仅包括美国公民、永久性居民,以及诸如合伙人、公司等国内的法人,还包括在美国居住达一定年限的外国人,详细规则是凡外国人当年在美居住满31天,而且在包括当年的过去3年间在美居住满183天的外国人,必须纳税以及申报资金超过1万元的外国账户。
美国税法有许多抵税和免税的条目,例如,工会的钱可以抵税,为工作的进修费用也可以抵税。留学生实习一年内的收入可以不交社安税,持工作签证的人就要交社安税。华人的商业活动牵涉面相当广,因此省税的方式也很多。财产转移、赠予可以省税、变更身份可以省税、房屋买卖可以省税、长期投资可以省税、甚至坐飞机或开车外出也能获得适当减免……当然每一项都有具体的操作指标,缺一不可。
美国的税法被认为是世界上最麻烦的税法,而且经常处于变化之中。新移民或是收入比较简单,可以自己报税;但如果收入复杂,最好找专业人士处理,虽然要付给他们费用,但他们可能帮你省下更多的钱。